Налог с продажи криптовалюты в России: сколько платить и когда подавать 3-НДФЛ

Доход от продажи криптовалюты в России облагается НДФЛ. Для физического лица — налогового резидента РФ доходы от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты облагаются по ставке 13%, а с суммы налоговой базы свыше 2,4 млн рублей — 15%.

Налог рассчитывается не со всей суммы, полученной при продаже, а с положительного финансового результата. Доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на приобретение криптовалюты и учитываемые расходы, связанные с ее реализацией.

Налоговая база = доход от продажи − подтвержденные расходы на приобретение и реализацию.

Например, если криптовалюта была куплена за 1 000 000 рублей и продана за 1 500 000 рублей, налоговая база составит 500 000 рублей. При ставке 13% НДФЛ равен 65 000 рублей.

Обычная покупка криптовалюты сама по себе НДФЛ не создает. Рост ее рыночной стоимости во время хранения тоже не означает автоматического возникновения налога. Налоговый расчет возникает при продаже или ином выбытии цифровой валюты, если образуется облагаемый доход.

Продажа криптовалюты другому физическому лицу, в том числе через P2P, не освобождает продавца от НДФЛ. Если по итогам операций за год возник облагаемый доход, физлицо самостоятельно рассчитывает налог и подает декларацию 3-НДФЛ.

Promex от Promminer — сервис официальной покупки и продажи цифровой валюты за рубли через банковский перевод с прохождением KYC, документальным сопровождением сделок и круглосуточной поддержкой.

Как рассчитывается налог с продажи криптовалюты

Для физического лица главный показатель — не сумма поступлений на карту, а налоговая база после учета подтвержденных расходов.

Для доходов от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты применяется следующая шкала:

Порог 2,4 млн рублей — это не необлагаемый минимум. Если налоговая база превышает эту сумму, 15% начисляются только на часть превышения.

Например, при налоговой базе 3 млн рублей расчет будет таким:

2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 402 000 рублей.

Поэтому неправильно автоматически считать налог как 13% от всей суммы, поступившей после продажи криптовалюты. Если стоимость приобретения подтверждена документами, она уменьшает налоговую базу.

Особенно важно сохранять подтверждения покупок при регулярных операциях. Без них доказать расходы и уменьшить облагаемый доход будет сложнее.

Когда возникает налог: покупка, хранение и P2P

При обычной покупке криптовалюты за собственные деньги платить НДФЛ не требуется. Покупка сама по себе является расходом, а не доходом.

Если криптовалюта после покупки выросла в цене, но владелец продолжает ее хранить, сам рост котировки не означает, что нужно платить налог. Для расчета НДФЛ важен доход, полученный при соответствующей операции с цифровой валютой.

При продаже ситуация меняется. Если криптовалюта была реализована дороже подтвержденных расходов на ее приобретение и продажу, возникает положительная налоговая база.

Это правило применяется и при продаже другому физическому лицу. P2P-сделка не становится необлагаемой только потому, что деньги поступили переводом от другого человека.

Для подтверждения расчета желательно сохранять:

• историю операций на бирже или другой площадке;

• банковские выписки и подтверждения переводов;

• сведения о цене покупки и продажи;

• документы или отчеты о комиссиях;

• другие данные, позволяющие связать покупку и последующую продажу криптовалюты.

Практический смысл этих документов — подтвердить реальные расходы. Именно они позволяют рассчитать налог с финансового результата, а не со всей суммы продажи.

Как подать 3-НДФЛ после продажи криптовалюты

Если физическое лицо получило подлежащий декларированию доход от продажи цифровой валюты, оно самостоятельно рассчитывает НДФЛ и представляет декларацию 3-НДФЛ.

Перед заполнением декларации удобно собрать операции за календарный год в одну таблицу: дату приобретения, стоимость покупки, дату продажи, полученную сумму и подтвержденные расходы. После этого можно определить общий финансовый результат и сумму налога.

Общий порядок выглядит так:

1. Собрать операции по продаже криптовалюты за год.

2. Определить полученный доход.

3. Подтвердить расходы на приобретение и реализацию.

4. Рассчитать налоговую базу и НДФЛ.

5. Подать 3-НДФЛ и уплатить налог.

Декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог по декларации необходимо уплатить не позднее 15 июля.

Например, если облагаемый доход от продажи криптовалюты получен в 2026 году, задекларировать его нужно в 2027 году.

Подать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или другими предусмотренными способами.

Облагается ли продажа криптовалюты НДС

Сама реализация цифровой валюты НДС не облагается. С 1 января 2025 года операции по реализации цифровой валюты не признаются объектом налогообложения НДС.

Для обычного физического лица при продаже собственной криптовалюты основной налоговый вопрос поэтому связан с НДФЛ, а не с НДС.

Как платить налог с продажи криптовалюты

Для большинства физических лиц достаточно следующего алгоритма:

• определить доход от продажи криптовалюты за год;

• найти документы, подтверждающие стоимость ее приобретения и связанные расходы;

• рассчитать положительную налоговую базу;

• применить ставку 13%, а к части базы свыше 2,4 млн рублей — 15%;

• подать 3-НДФЛ и уплатить рассчитанный налог в установленный срок.

Не следует считать P2P-продажу необлагаемой только из-за того, что деньги поступили от другого физического лица. Также не нужно автоматически начислять НДФЛ на всю сумму банковских поступлений: при наличии подтвержденных расходов налог рассчитывается с финансового результата.

Краткий вывод

Налог с продажи криптовалюты в России для физического лица рассчитывается с положительного результата: доход от продажи уменьшается на подтвержденные расходы на приобретение и реализацию криптовалюты.

Для доходов от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты применяется ставка 13% в пределах налоговой базы до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения. Обычная покупка и хранение криптовалюты сами по себе НДФЛ не создают, а продажа через P2P или другому физическому лицу не освобождает от налогообложения.

Если возник доход, подлежащий декларированию, физлицо самостоятельно рассчитывает НДФЛ и подает 3-НДФЛ. Сама операция реализации цифровой валюты НДС не облагается.