Реестр майнинга ФНС: кто обязан регистрироваться и как подать заявку

Майнинг в России в 2025 году официально переходит из «серой зоны» в понятную правовую рамку. Центральный элемент этой системы — реестр майнинга ФНС, через который государство учитывает тех, кто занимается добычей цифровой валюты, и тех, кто предоставляет инфраструктуру для майнеров.

Для бизнеса и ИП включение в реестр — это не просто формальная обязанность. Это способ:

• легализовать доходы от майнинга;

• снизить налоговые и банковские риски;

• выстроить долгосрочные отношения с контрагентами и поставщиками электроэнергии;

• защитить вложения в оборудование и инфраструктуру.

Ниже — подробный разбор того, как устроен реестр, кто обязан в него войти, какие документы нужны и что будет, если работать «в стороне» от требований ФНС.

1. Что такое реестр майнинга ФНС

Реестр майнинга — это официальный сервис Федеральной налоговой службы, через который учитываются участники рынка добычи цифровой валюты. Фактически речь идёт о двух отдельных списках:

• реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты — сюда попадают те, кто непосредственно добывает криптовалюту и получает вознаграждение на свои кошельки;

• реестр операторов майнинговой инфраструктуры — сюда включают компании, предоставляющие мощности и сервисы для майнинга (дата-центры, хостинг-площадки, промышленные фермы).

Включение в реестр происходит через специализированный онлайн-сервис ФНС «МайнингРеестр» в личном кабинете налогоплательщика. После регистрации у участника появляются формальные обязанности по отчётности и поддержанию актуальности сведений.

Справка: данные, подаваемые в реестр майнинга, не публикуются публично. ФНС использует их для налогового администрирования, анализа нагрузки на энергосистему и контроля соблюдения требований.

2. Зачем нужен реестр майнинга: цели и логика ФНС

Реестр решает сразу несколько задач:

• прозрачность происхождения цифровых активов. Легко показать, что доход от майнинга получен законно;

• переход майнинга в понятную налоговую модель. Появляется база для расчёта НДФЛ/налога на прибыль и НДС;

• управление нагрузкой на энергосистему. Оценка крупных потребителей, прогнозирование потребления;

• снижение «серой» активности. Участникам проще работать «в белую», чем скрывать обороты.

Для бизнеса это, по сути, легализация отрасли: майнинг становится сопоставим с другим видом производственной деятельности — с понятными правилами, обязанностями и правами.

Важно: без регистрации в реестре майнинга доказать законность происхождения крупных объёмов криптовалюты значительно сложнее. Это влияет и на налоги, и на взаимодействие с банками, и на работу с контрагентами.

3. Кто обязан регистрироваться в реестре майнинга

Обязанность регистрации связана не только с фактом наличия оборудования, но и с характером деятельности и объёмами потребления электроэнергии.

3.1. Профессиональные майнеры (ИП и юрлица)

В реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, включаются:

• индивидуальные предприниматели и организации, ведущие промышленный майнинг на собственной площадке;

• майнеры, размещающие оборудование у операторов (дата-центров), но получающие криптовалюту на свои кошельки;

• участники пулов, на чей адрес поступает вознаграждение за майнинг.

В налоговой логике майнером считается тот, на чей кошелёк фактически зачисляется добытая криптовалюта. Собственность на оборудование при этом вторична.

Справка: если вы сдаёте оборудование в аренду, но вознаграждение по майнингу начисляется на ваш кошелёк, вы всё равно рассматриваетесь как майнер.

3.2. Операторы майнинговой инфраструктуры

В реестр операторов майнинга попадают компании, которые:

• предоставляют услуги по размещению оборудования (колокейшн);

• обеспечивают электроснабжение и охлаждение;

• отвечают за обслуживание, безопасность, зачастую — за подключение к пулам и базовый мониторинг.

Фактически оператор — это «энерго-инфраструктурный партнёр» майнеров. Даже если криптовалюта поступает не на его кошельки, а на адреса клиентов, деятельность оператора подлежит отдельному учёту.

3.3. Получатели криптовалюты за аренду оборудования

Отдельный случай — когда вознаграждение начисляется в криптовалюте за сдачу оборудования через сервисы, фактически приравниваемые к майнингу. Если монета поступает на адрес арендодателя (собственника оборудования), у ФНС могут возникнуть основания рассматривать такую деятельность как майнинг с соответствующей обязанностью регистрации.

Promminer Pool — российский майнинг-пул с низкой латентностью (<1 мс в РФ), поддержкой отчётности для ФНС, индивидуальной комиссией, удобным приложением и круглосуточной русскоязычной поддержкой.

3.4. Хобби-майнеры и порог 6 000 кВт·ч

Физические лица, которые:

• добывают «для себя»;

• потребляют менее 6 000 кВт·ч в месяц;

• не ведут систематическую предпринимательскую деятельность,

обычно рассматриваются как хобби-майнеры. Они не включаются в реестр, а отчитываются как физлица (через 3-НДФЛ) при необходимости.

Однако при росте объёмов потребления и доходов налоговый орган может признать деятельность предпринимательской и потребовать регистрации ИП и включения в реестр.

Внимание: попытки искусственно «размазать» потребление между членами семьи или несколькими адресами при фактически единой ферме могут быть расценены как уход от регистрации.

4. Реестр майнеров и реестр операторов: в чём разница

Важно понимать, что это два разных по смыслу и требованиям списка.

На практике многие компании совмещают оба статуса: сами майнят и параллельно размещают чужое оборудование. В таком случае требуется включение и в реестр майнеров, и в реестр операторов майнинга.

5. Как подать заявление в реестр майнинга ФНС

Регистрация проходит онлайн, через специализированный сервис.

5.1. Где подаётся заявление

• личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

• раздел/сервис «МайнингРеестр» (электронная форма заявления);

• подписание заявления усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

5.2. Какие данные нужно указать

В заявлении, как правило, отражаются:

• реквизиты ИП или юридического лица;

• информация о площадке: собственная или через оператора, адрес расположения;

• точки присоединения к электросетям, выделенная мощность;

• сведения об оборудовании (тип, количество, мощность);

• данные криптокошельков, на которые поступает вознаграждение;

• контактные данные ответственных лиц.

К заявлению прикладываются документы, подтверждающие права на использование площадки, наличие договора энергоснабжения и соответствие техническим условиям.

5.3. Сроки рассмотрения

Стандартный срок рассмотрения заявления — до 15 рабочих дней. При необходимости ФНС вправе запросить дополнительные пояснения и документы, в этом случае срок может быть продлён ещё на несколько рабочих дней.

Важно: корректно заполненная первичная заявка экономит время. Ошибки в адресах, несоответствие кошельков и фактических поступлений или отсутствие подтверждающих документов — типичные причины задержек и дополнительных запросов.

6. Документы для включения в реестр

Перечень документов немного различается для майнеров и операторов, но логика общая: ФНС должна видеть, кто именно потребляет мощность, где стоит оборудование и какой объём деятельности планируется.

6.1. Для майнеров (ИП и юридических лиц)

Обычно требуется:

• регистрационные документы (свидетельство о регистрации ИП, устав и учредительные документы ООО);

• договор энергоснабжения или договор с оператором площадки, через которого осуществляется потребление электроэнергии;

• сведения о типах и количестве оборудования, установленной мощности;

• список криптокошельков, на которые начисляется вознаграждение по майнингу;

• при необходимости — документы по аренде/лизингу оборудования.

6.2. Для операторов майнинговой инфраструктуры

К набору документов добавляются:

• сведения о структуре владения и бенефициарах;

• договоры на электроснабжение и передачу электроэнергии с сетевыми и энергосбытовыми организациями;

• документы, подтверждающие право пользования площадкой (собственность, аренда);

• внутренние регламенты по учёту мощности и распределению потребления между клиентами;

• описания систем электроснабжения, охлаждения, учёта и мониторинга.

Справка: для операторов вход в реестр обычно более ресурсоёмок, чем для «обычного» майнера. Требуется больше технических и организационных сведений.

7. Что будет, если майнить без регистрации

Ведение предпринимательской деятельности по майнингу без включения в реестр создаёт ряд рисков:

• налоговые доначисления и штрафы. При выявлении систематической деятельности без регистрации ФНС вправе доначислить налоги, пени и штрафы за несколько периодов;

• сложности с подтверждением источника активов. При крупных объёмах криптовалюты без понятной истории происхождения могут возникать вопросы как у налоговой, так и у банков;

• риски по линии энергокомпаний. Аномальное потребление без формализованного статуса майнинга привлекает внимание поставщиков электроэнергии;

• для уже включённых — риск исключения. Если сведения оказались недостоверными или систематически нарушается отчётная дисциплина, ФНС может принять меры вплоть до исключения из реестра.

Важно: при значительных оборотах и сознательном уклонении от уплаты налогов возможна ответственность по общим нормам законодательства. Проще и безопаснее выстроить деятельность в соответствии с требованиями ФНС, чем пытаться работать «в тени».

8. Обязанности после включения в реестр майнинга

Регистрация — это только первый шаг. Далее у майнера и оператора появляются регулярные обязательства.

8.1. Ежемесячная отчётность майнеров

Майнер обязан ежемесячно, до 20-го числа месяца, следующего за отчётным, передавать в ФНС сведения:

• объём добытой криптовалюты по периодам;

• рублёвую стоимость добытых активов по выбранному источнику курса (часто используется официальный сервис ФНС по криптовалютам);

• при необходимости — расшифровку по площадкам.

Эти данные затем ложатся в основу налоговой базы и сопоставляются с общей отчётностью по НДС и налогу на прибыль (или НДФЛ для ИП).

8.2. Отчётность операторов майнинга

Операторы, как правило, подают консолидированную отчётность по итогам каждого квартала. В ней отражаются:

• объём потреблённой мощности;

• распределение по клиентам;

• показатели использования инфраструктуры;

• ключевые параметры деятельности, которые ФНС использует для контроля отрасли.

8.3. Раздельный учёт по майнингу

При совмещении майнинга с другими видами деятельности организация обязана вести раздельный учёт доходов и расходов. Это важно, чтобы корректно распределять затраты на электроэнергию, аренду, персонал и не смешивать их с другими направлениями бизнеса.

Отдельно фиксируются:

• количество и курс добытой криптовалюты на дату поступления;

• доходы от реализации цифровых активов;

• расходы, непосредственно относящиеся к майнингу (электроэнергия, размещение, лизинг оборудования и т. д.).

Справка: налоговая база по майнингу формируется в два этапа: на дату получения права распоряжения цифровым активом (зачисление на кошелёк/пул) и на дату его реализации (продажи или передачи).

8.4. Актуализация данных в реестре

После включения в реестр важно своевременно обновлять сведения при изменениях:

• площадок размещения и операторов;

• состава и мощности оборудования;

• используемых кошельков;

• контактных данных ответственных лиц.

Несоответствие фактических данных и сведений реестра повышает риск уточняющих запросов и проверок.

9. Практические рекомендации майнерам и операторам

9.1. Когда имеет смысл регистрироваться

Если:

• потребление электроэнергии приближается к порогу 6 000 кВт·ч в месяц или превышает его;

• планируется размещение нескольких десятков ASIC;

• майнинг становится основным или существенным источником дохода —

откладывать регистрацию нецелесообразно. Чем раньше деятельность приведена в соответствие требованиям ФНС, тем меньше рисков накопить вопросы по прошлым периодам.

9.2. Как подготовиться к подаче заявления

Рекомендуется заранее:

• проверить корректность регистрационных данных ИП/ООО;

• привести в порядок договоры с поставщиками электроэнергии и операторами;

• сформировать внутренний перечень оборудования и мощностей;

• определить перечень криптокошельков и закрепить его во внутренней документации;

• выбрать источник курса криптовалют для расчётов.

9.3. Организация учёта и отчётности

На практике многим майнерам и операторам выгоднее:

• подключить профессионального бухгалтера или консалтинг по майнингу;

• внедрить внутренние регламенты по фиксации добычи и курсов;

• использовать специализированные системы учёта, интегрированные с пулами и кошельками.

Это снижает риск ошибок и упрощает взаимодействие с ФНС.

Внимание: одна из типичных проблем — расхождение между данными реестра, бухгалтерским учётом и фактическими транзакциями в блокчейне. Чем лучше организован учёт, тем меньше вопросов возникает у регулятора.

10. Итоги: реестр майнинга как элемент зрелого рынка

Реестр майнинга ФНС — это шаг к формированию в России зрелого, прозрачного и юридически защищённого рынка майнинга. Для компаний и ИП это означает:

• понятные правила игры;

• возможность открыто инвестировать в инфраструктуру;

• более предсказуемые отношения с банками, энергокомпаниями и контрагентами.

Включение в реестр майнинга и, при необходимости, в реестр операторов майнинга — это уже не просто формальность, а конкурентное преимущество. Те, кто выстраивает деятельность в соответствии с требованиями ФНС, получают доступ к более устойчивым бизнес-моделям, могут масштабировать мощности и планировать развитие на годы вперёд.