С начала 2025 года налоговое регулирование криптовалюты в России стало частью комплексной цифровой политики государства. Это значит, что доходы от операций с криптовалютами — будь то торговля, майнинг или инвестиции — официально попадают под налоговую базу. Игнорировать это невозможно: ФНС требует отчётности, банки анализируют движение средств, а правоприменительная практика становится всё строже.
Для большинства частных лиц и предпринимателей, работающих с криптовалютой, теперь важно не только понимать, какие налоги нужно платить, но и как это сделать правильно, легально и без рисков. Эта статья детально разберёт, какие налоги действуют в 2025 году, кто обязан их платить, какова ставка, как фиксировать и декларировать доход от криптовалюты, и чем всё это грозит при нарушении.
Налоговый статус криптовалюты
С 2025 года криптовалюта официально признана имуществом в рамках Налогового кодекса РФ. Это закреплено в законе №418-ФЗ от 29 ноября 2024 года, который внёс изменения в главу о налогообложении доходов.
Цифровая валюта теперь приравнивается к активам, аналогично недвижимости или ценным бумагам. Это означает:
-
необходимо декларировать доходы от её продажи;
-
возникает обязанность уплаты НДФЛ (для физлиц) или налога на прибыль (для юрлиц и ИП);
-
операции, влекущие прибыль, фиксируются как реализация имущества;
-
доход от майнинга также признаётся налогооблагаемым.
Внимание: криптовалюта не является платёжным средством в России, но является налогооблагаемым активом.
Налоговые ставки для физических лиц
Для физических лиц налогообложение криптовалюты в 2025 году построено по прогрессивной шкале:
-
До 2,4 млн ₽ дохода в год — ставка 13%;
-
От 2,4 до 5 млн ₽ — 15%;
-
От 5 до 20 млн ₽ — 18%;
-
От 20 до 50 млн ₽ — 20%;
-
Свыше 50 млн ₽ — 22%.
Налоговая база — это разница между суммой продажи криптовалюты и затратами на её приобретение. В качестве подтверждения расходов могут быть использованы выписки с бирж, чеки, подтверждения транзакций и договора купли-продажи. Если расходы не подтверждены, налог рассчитывается с полной суммы выручки.
Самозанятые и криптовалюта
С 2025 года самозанятым гражданам запрещено учитывать доходы от операций с криптовалютой в рамках режима налога на профессиональный доход (НПД). Криптовалюта исключена из перечня допустимых источников дохода для самозанятых.
Если самозанятый ведёт майнинг, торгует криптовалютой или оказывает связанные услуги (например, услуги по настройке оборудования), он обязан зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и перейти на общую систему налогообложения. В противном случае возможна переквалификация деятельности и доначисление налогов.
Налоги для ИП и компаний
Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны платить налог на прибыль по ставке 25% от полученного дохода.
Дополнительно:
-
операции с криптовалютой освобождены от НДС;
-
необходимо вести раздельный бухгалтерский учёт доходов и расходов по криптовалюте;
-
отчётность подаётся ежемесячно через личный кабинет ФНС.
Если ИП или ООО занимается майнингом, добытая криптовалюта учитывается на счёте 43 как продукция, а все расходы на электроэнергию, аренду и обслуживание — на счёте 20 как производственные издержки.
Справка: для налоговой важно наличие обоснованной документации: договоров, счетов, курсовой стоимости на дату операции.
Как платить налог с криптовалюты
Для физических лиц:
-
До 30 апреля следующего года нужно подать декларацию 3-НДФЛ;
-
Налог уплачивается до 15 июля;
-
В декларации указывается сумма дохода, курс на дату продажи и затраты на покупку.
Для ИП и юрлиц:
-
Налог уплачивается ежеквартально (авансовые платежи);
-
Доход фиксируется на момент поступления на кошелёк или счёт;
-
Учитываются только подтверждённые расходы.
Майнерам важно вести ежедневный учёт:
-
курс криптовалюты на момент получения;
-
количество добытого;
-
документальное подтверждение (выписки, отчёты пула, статистика воркеров).
Особенности налога на майнинг
Майнинг криптовалюты с 2025 года официально включён в налоговую систему РФ. При этом налоговая база формируется на момент получения криптовалюты, а не её продажи.
-
Физические лица — платят НДФЛ на дату начисления на кошелёк;
-
ИП и ООО — начисляют налог на прибыль по рыночной стоимости на момент поступления;
-
Курс определяется по данным биржи или внутренней политики учёта (можно использовать средневзвешенный или курс закрытия).
Если криптовалюта реализуется позже, то дополнительно учитывается результат от реализации — прибыль или убыток. В случае убытка он может быть зачтён в будущем периоде.
Важно: налоговая служба требует точной фиксации курса и количества на каждый день. Ошибки и отклонения могут привести к штрафам.
Как легализовать доход от криптовалюты
Чтобы легально владеть и использовать криптовалюту в России, необходимо:
-
зарегистрировать кошелёк или торговую платформу в отчётности (для ИП/юрлиц);
-
учитывать каждую транзакцию — дата, сумма, курс, источник;
-
сохранять документы: скриншоты, выписки, чеки, договоры;
-
своевременно подавать декларации.
Доход от криптовалюты можно легализовать через подачу 3-НДФЛ или отчётность ИП/юрлица. Если операции осуществлялись ранее без уплаты налогов, рекомендуется обратиться за добровольной корректировкой.
Внимание: легализация доходов — это не только уплата налога, но и подтверждение источника средств.
Новые отчётные требования и мониторинг
С 2025 года усилились требования к отчётности:
-
все операции свыше 600 000 ₽ подлежат обязательному контролю Росфинмониторинга;
-
банки и платёжные системы передают информацию по подозрительным транзакциям;
-
для ИП и компаний — обязательно указание всех кошельков и площадок работы с криптовалютой в отчётах в ФНС.
Разрабатывается механизм автоматического обмена информацией между странами по стандарту CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), что усилит глобальный контроль над криптоактивами.
Справка: попытки уклониться от отчётности или скрыть активы могут быть расценены как налоговое правонарушение или отмывание доходов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить налог с продажи криптовалюты?
Да, если вы получили доход — он облагается налогом как имущество.
Как заполнить декларацию?
Форма 3-НДФЛ. Указываются доходы, дата продажи, затраты. Подавать — до 30 апреля.
Может ли самозанятый платить налог с крипты?
Нет. Только как ИП или физлицо на общей системе.
Как рассчитать налог с майнинга?
Определить курс на дату получения, рассчитать общую сумму дохода. Учитывать расходы.
Нужно ли платить НДС?
Нет. Операции с криптовалютой и майнинг НДС не облагаются.
